В целом, расчет ЕСХН (Единого сельскохозяйственного налога) похож на расчет сумы единого налога при УСН, но здесь налоговая ставка составляет .

ЕСХН - единый сельхозналог 2. ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН: для кого- то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя - прямое указание на то, какой, в итоге, будет его налоговая нагрузка. О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье . Россия – не исключение. ЕСХН, то есть единый сельскохозяйственный налог – это один из элементов такой политики. Выполняет ли он свою стимулирующую функцию? Применяли ЕСХН в 2.

ИП и крестьянских (фермерских) хозяйств и около 2. Учитывая, что почти треть населения РФ проживает в сельской местности, а к плательщикам ЕСХН относят еще и рыболовецкие предприятия, это совсем немного. Почему же специальный налоговый режим ЕСХН не пользуется популярностью?

Дело в том, что под определением «сельскохозяйственных производителей» закон понимает именно производителей такой продукции, а не просто переработчиков. То есть, значительный сектор перерабатывающей промышленности, который может напрямую (за счет объема и цен закупок) стимулировать эффективность сельхозпроизводителей, не имеет права применять ЕСХН. Да и на самих сельхозпроизводителей распространяется жесткое ограничение – не менее 7. В такой ситуации многие предприниматели, работающие в сельском хозяйстве, выбирают схожий льготный режим - УСН Доходы минус расходы, не накладывающий таких ограничений. С 2. 01. 7 года к перечню тех, кто имеет право применять ЕСХН, добавлены организации и ИП, которые оказывают услуги сельхозпроизводителям, причем, услуги должны быть оказаны именно в области растениеводства и животноводства. Это может быть подготовка полей, уборка урожая, выпас скота и прочее.

Полный список таких услуг содержится в ФЗ- . Давайте сравним налоговую базу и налоговую ставку систем, объектом налогообложения которых являются полученные доходы (напоминаем, что для ЕНВД не учитывают ни доходы, ни расходы): Элемент системы налогообложения. ЕСХНОСНОУСН Доходы.

УСН Доходы минус расходы. Налоговая база. Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

Денежное выражение прибыли, то есть разницы между доходами и расходами. Денежное выражение доходов. Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Налоговая ставка 6%2. От 5% до 1. 5% (в зависимости от размера дифференцированной ставки, принятой в регионе)Как видим, хотя налоговая ставка на ЕСХН и на УСН Доходы одинакова, но налоговая база на УСН Доходы больше, так как не учитывает произведенные расходы, а значит, будет больше и налог к уплате.

Расчет единого сельскохозяйственного налога: пример. ООО «Фермер» получило за 1-ое полугодие 2016 г.

• При расчете налоговой базы по ЕСХН доходы и расходы учитываются. Пример расчета и отражения в бухучете авансового платежа по ЕСХН и .
• Механизм определения налоговой базы по ЕСХН преимущественно совпадает с правилами, применяемыми при расчете единого налога при .
• ЕСХН - специальный льготный налоговый режим, предназначенный для. Правила признания доходов и расходов для расчета сельхозналога очень .
• Подробно про единый сельскохозяйственный налог в 2017 году. Виды деятельности, налоговая база и ставка, как. Пример расчёта и оплаты ЕСХН .
• При расчете налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода. Уплата ЕСХН и авансового платежа по указанному налогу. Окончание примера.
• Условия применения ЕСХН, требования. Декларация по ЕСХН. Вопросы про ЕСХН. Сельхозналог для КФХ. Пример и расчет ЕСХН.
• Сегодня мы поговорим о том как правильно производить расчеты на налогообложении ЕСХН. Для этого нам понадобятся формула ЕСХН и книга .
• ЕСХН - пример расчета поможет сориентироваться начинающим сельхозтоваропроизводителям в алгоритме определения суммы .

Сопоставить ЕСХН по налоговой нагрузке можно только с УСН Доходы минус расходы (при условии минимально возможной ставки в 5%, которая применяется далеко не во всех регионах). Ну а сравнивать ЕСХН с ОСНО даже не стоит - налоговая ставка последней при схожей налоговой базе выше в три с лишним раза, и это без учета необходимости платить НДС.

Таким образом, вывод можно сделать однозначный: ЕСХН – это режим очень выгодный налогоплательщику, если он соответствует установленным законом требованиям. Українська Мова У Професійному Спілкуванні Мозговий на этой странице. Кто может быть плательщиком ЕСХН? Полная характеристика налогоплательщиков, имеющих право на ЕСХН, приводится в ст. Ими могут быть только: Организации и индивидуальные предприниматели, а также сельскохозяйственные потребительские кооперативы, которые производят, перерабатывают и реализовывают сельскохозяйственную продукцию.

Это условие надо рассматривать комплексно, то есть учесть все эти требования. Просто переработчики и реализаторы сельхозпродукции не имеют право на ЕСХН. Градообразующие и поселкообразующие российские рыбохозяйственные организации, при условии, что численность работающих в них, с учетом проживающих с ними членов семей, составляет не менее 5. Сюда же относят рыболовецкие артели (колхозы). При этом рыболовство должно производиться на судах рыбопромыслового флота, принадлежащих на праве собственности, или на основании договоров фрахтования. Ограничения для ЕСХНДополнительные ограничения для применения этого режима, выглядят так: Не могут работать на ЕСХН производители подакцизных товаров (алкоголь, табак и др.), а также те, кто занимается игорным бизнесом. Для того, чтобы иметь возможность перейти (для уже работающих хозяйствующих субъектов) или сохранить право на ЕСХН, налогоплательщик должен выполнять условие о том, что доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции или рыболовецкого улова составляет не менее 7.

Если среднегодовая численность рыбохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН, не превышает 3. Для сельскохозяйственных организаций такого требования нет. По размеру получаемых доходов ограничений не предусмотрено, при условии, что соблюдается требование о доле доходов не менее 7.

Элементы системы налогообложения ЕСХНЕСХН можно назвать простой для понимания системой налогообложения. Что нужно знать об этой системе? Налоговым периодом, то есть периодом времени, по окончании которого считают сумму налога к уплате, является календарный год. Отчетным периодом, по итогам которого нужно рассчитать и оплатить авансовый платеж по налогу, является полугодие. Декларацию по итогам отчетного периода не сдают, но до 2. Объектом налогообложения для ЕСХН являются доходы, уменьшенные на величину расходов, а налоговой базой является денежное выражение таких доходов. Правила признания доходов и расходов для расчета сельхозналога очень схожи с теми, что действуют при расчете налоговой базы при расчете УСН Доходы минус расходы.

Налоговая ставка равна 6%, и не имеет региональных особенностей, а местные власти не могут ограничить действие ЕСХН на своей территории. Какие налоги заменяет ЕСХН? Так же, как и на других специальных режимах, сельхозналог заменяет уплату следующих налогов: Для юридических лиц ЕСХН заменяет: налог на прибыль организаций (кроме налога с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств)НДС, кроме того, что платят при ввозе на территорию РФ, и при выполнении договора простого товарищества (договора доверительного управления имуществом); налог на имущество организаций.

Обращаем внимание всех ООО на ЕСХН - организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст. НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает.

Рекомендуем вам открыть расчетный счет на выгодных условиях. Для ИП единый сельхозналог заменяет уплату: НДФЛ (только относительно доходов от предпринимательской деятельности); НДС, кроме того, что платят при ввозе на территорию РФ, и при выполнении договора простого товарищества (договора доверительного управления имуществом); налог на имущество физических лиц (по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности)Как перейти на ЕСХН?

Переход на уплату сельскохозяйственного налога носит добровольный характер, и возможен как при регистрации предпринимательского субъекта, так и в случае, если ООО или ИП уже работают на каком- то режиме. Уведомление подается в регистрирующий налоговый орган по форме . При этом они должны указать в уведомлении данные о доле доходов от реализации сельскохозяйственной продукции или рыболовецкого улова. Эта доля должна быть не менее 7. Утрата права или отказ от применения ЕСХНЕсли по итогам года оказалось, что нарушены требования к применению этого режима (например, о доле доходов от реализации сельскохозяйственной продукции или рыболовецкого улова не менее 7. ЕСХН должен сообщить об этом по форме .

Как организации рассчитать ЕСХННалоговая база. Налоговой базой по ЕСХН является разница между доходами и расходами в денежном выражении (п. НК РФ). Порядок определения налоговой базы по ЕСХН во многом совпадает с правилами, которые применяются при расчете единого налога при упрощенке (ст.

НК РФ). То есть так же, как и при упрощенке: налоговую базу по ЕСХН увеличивают доходы от реализации, включая авансы, полученные в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг (письмо Минфина России от 2. Наши статьи рассказывают о типовых способах решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн- консультанта слева или звоните по телефону +7 (4.

Москва) +7 (8. 12) 3. Это быстро и бесплатно! Такой порядок предусмотрен пунктами 1 и 2 статьи 3. Налогового кодекса РФ. Подробнее об этом см. Как на УСН рассчитать единый налог с доходов, уменьшенных на величину расходов, С каких доходов платить единый налог при УСН, Какие расходы учитывать при расчете единого налога на УСН.

Так же как при упрощенке, доходы и расходы включаются в расчет единого налога только после оплаты (кассовым методом) (п. НК РФ). Однако в отличие от упрощенки налоговую базу по ЕСХН организации формируют не по данным книги учета доходов и расходов, а по данным бухучета (п. НК РФ). Ситуация: должны ли организации – плательщики ЕСХН вести обособленный налоговый учет для расчета налоговой базы по единому налогу?

Ответ: нет, не должны. Обязанность вести обособленный налоговый учет для организаций – плательщиков ЕСХН главой 2. Налогового кодекса РФ не предусмотрена. Налоговую базу по единому налогу организации должны определять на основании данных бухучета (п. НК РФ). Сельскохозяйственные организации ведут бухучет с использованием Плана счетов, утвержденного приказом Минсельхоза России от 1. При ведении бухучета они руководствуются общим порядком, установленным Законом от 6 декабря 2.

ПБУ 9/9. 9, п. 1. ПБУ 1. 0/9. 9). При расчете ЕСХН доходы и расходы признаются кассовым методом, то есть в тех периодах, когда доход (расход), возникший по условиям сделки, был оплачен (полностью или частично) (п. НК РФ). Таким образом, для правильного формирования налоговой базы по ЕСХН из общей суммы доходов и расходов, отраженных на счетах бухучета, бухгалтеру придется отобрать только те, которые были оплачены в течение отчетного (налогового) периода по ЕСХН. Способы систематизации данных бухучета для расчета ЕСХН налоговым законодательством не определены. Поэтому организация вправе разработать их самостоятельно и закрепить в приказе об учетной политике для целей налогообложения. На практике для этого можно использовать регистры бухучета в части доходов и расходов, оплаченных в течение отчетного (налогового) периода по ЕСХН. Например, оборотные ведомости по расчетам с покупателями и поставщиками.

Налоговый и отчетный периоды. Налоговым периодом по ЕСХН является календарный год, отчетным периодом – полугодие (ст. НК РФ). Поэтому в течение налогового периода налоговую базу по ЕСХН нужно определять дважды: по окончании полугодия – для расчета авансового платежа; по окончании года – для расчета итоговой суммы ЕСХН. Такой порядок следует из положений пунктов 1–3 статьи 3. Налогового кодекса РФ.

Расчет ЕСХНПо общему правилу налоговая ставка по ЕСХН составляет 6 процентов (п. НК РФ). Исключение из этого правила сделано для организаций Республики Крым и города Севастополя, сведения о которых включены в ЕГРЮЛ. Для них по решению региональных властей ставка ЕСХН может быть снижена. Причем в 2. 01. 5–2.

Сумму ЕСХН (сумму авансового платежа по ЕСХН) рассчитайте по формуле: ЕСХН (авансовый платеж по ЕСХН) =Доходы, полученные за год (полугодие)–Расходы, понесенные за год (полугодие). НК РФ). Поэтому по окончании налогового периода у организации может сложиться сумма налога не к доплате, а к уменьшению. Например, такое возможно, если уровень доходов организации к концу года снизится, а сумма расходов увеличится. Полученную отрицательную разницу (налог к уменьшению) можно: зачесть в счет недоимки по другим федеральным налогам; зачесть в счет предстоящих платежей по ЕСХН или другим федеральным налогам; вернуть на расчетный счет организации. Порядок зачета (возврата) излишне уплаченных налогов установлен статьей 7. Налогового кодекса РФ.

Перенос убытков. Если за год у организации образовался убыток, то она имеет право перенести его на будущее (п. НК РФ). Порядок переноса убытков прошлых лет для плательщиков ЕСХН аналогичен порядку, который применяется при упрощенке с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на сумму расходов». Подробнее об этом см. Как списать убыток, полученный при применении УСН. Пример формирования налоговой базы и расчета авансового платежа по ЕСХНООО «Альфа» выращивает и реализует плодовые и ягодные культуры собственного производства.

В 2. 01. 5 году организация применяет ЕСХН, платит взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (суммарный тариф – 3. В декабре 2. 01. 4 года «Альфа» приобрела и ввела в эксплуатацию производственное оборудование для использования в сельскохозяйственной деятельности. Первоначальная стоимость оборудования – 5. НДС – 9. 00. 0 руб.).

Оно было оплачено в феврале 2. По состоянию на 1 января 2. Альфы» отражен убыток за предшествующий год в сумме 2. В первом полугодии 2. Альфа» приобрела: минеральные удобрения на сумму 1. НДС – 2. 1 6. 00 руб.). По состоянию на 1 июля оплачено только 9.

НДС – 1. 4 4. 00 руб.); саженцы на сумму 4. НДС – 7. 2 0. 00 руб.), оплачены полностью. В первом полугодии 2. Альфа» реализовала сельхозпродукцию на сумму 7. Оплата от покупателей поступила в полном размере. Помимо этого, 6. 0 0. НК РФ))–2. 9 5. 00(5.

Итого. 76. 0 0. 00. Налоговая база за первое полугодие составила: 7. Для этого к счету 6.

Расчеты по ЕСХН». При начислении налога сделайте проводку: Дебет 9.

Кредит 6. 8 субсчет «Расчеты по ЕСХН»– начислен ЕСХН (авансовый платеж) по итогам налогового (отчетного) периода; Дебет 9. Кредит 6. 8 субсчет «Расчеты по ЕСХН»– сторнирована излишне начисленная сумма ЕСХН по итогам года. Перечисление налога в бюджет отразите проводкой: Дебет 6. Расчеты по ЕСХН» Кредит 5. Пример расчета и отражения в бухучете авансового платежа по ЕСХН и итоговой суммы налога за год. ООО «Альфа» – плательщик ЕСХН за первое полугодие получило выручку от реализации сельхозпродукции в размере 3 0. Сумма расходов за этот же период составила 2 0.

По итогам года доходы «Альфы» составили 7 0. Сумма авансового платежа по ЕСХН за полугодие равна: (3 0. В этот день в бухучете «Альфы» была сделана запись: Дебет 6. Расчеты по ЕСХН» Кредит 5. В связи с этим в бухучете должна быть отражена сумма налога к уменьшению: 3. ЕСХН и ЕНВДОрганизации, которые одновременно платят ЕСХН и ЕНВД, ведут раздельный учет доходов и расходов по каждому виду деятельности.

Доходы и расходы по деятельности, облагаемой ЕНВД, при определении налоговой базы по ЕСХН не учитывайте. Расходы, которые одновременно относятся к разным видам деятельности, распределите пропорционально доле доходов от каждого вида деятельности в общем объеме доходов. Такой порядок предусмотрен пунктом 1. Налогового кодекса РФ.

Долю доходов от деятельности, переведенной на уплату ЕСХН, рассчитайте по формуле: Доля доходов от деятельности, переведенной на ЕСХН=Доходы от деятельности, переведенной на ЕСХН: Доходы от всех видов деятельности организации.